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开展票据贴现业务的意义 M银行增值税发票电子数据的应用

  陶蕾律师江苏南京保理专业律师,现执业于江苏东域律师事务所,严格遵守律师职业道德和执业纪律,秉承诚信、谨慎、勤勉、高效的执业理念,受人之托、忠人之事,最大限度地维护当事人的利益。陶蕾律师从事法律工作多年来,恪尽职守,为当事人提供快捷、优质、高效的法律服务,取得了良好的社会效果,为法制建设尽了绵薄之力;在办案中不畏权贵、据理力争、维权护法,受到当事人和法院的高度认可和评价。

开展票据贴现业务的意义

  票据贴现,是指企业将自己手中未到期的商业票据、银行承兑汇票向商业银行要求变成现款,银行收进这些未到期的票据,按票面金额扣除贴现日以后的利息后付给现款,到票据到期时再向出票人收款。因此,对企业来...



  票据贴现,是指企业将自己手中未到期的商业票据、银行承兑汇票向商业银行要求变成现款,银行收进这些未到期的票据,按票面金额扣除贴现日以后的利息后付给现款,到票据到期时再向出票人收款。因此,对企业来说,贴现是将未到期的票据卖给银行获得流动性的行为,这样可提前收回垫支于商业信用的资本。而对银行来说,贴现是与商业信用结合的放款业务。但相对于一般贷款而言,其意义是很明显的。


  一是商业银行优化资产结构,提高经济效益的有效途径。和一般贷款相比,贴现业务具有;银行信用作担保风险小,本金收回有保证;收息在前,收益可靠有保障的特点。因此,开展票据贴现有利于商业银行优化信贷资产结构,实现资产多元化,提高信贷资产质量。不但如此,开展票据贴现业务,还可以紧跟客户需求,直接切入市场需求的重要领域,这是在建立和维护客户关系中除贷款、结算等传统产品以外的有效手段。


  二是降低商业银行的整体资产风险水平的有效手段。票据贴现当前的主流品种是银行承兑汇票贴现和转贴现,由于银行承兑汇票债务的主要承担者是各商业银行,而且还有贴现申请人、出票人以及交易过程中的背书人作为共同债务偿付人,因此,银行承兑汇票贴现和转贴现业务的偿付风险不仅与向普通工商客户发放贷款有根本性的不同,甚至风险程度还低于同业拆借等一般业务品种。贴现业务的主要风险是操作风险,即假票和诈骗风险,只要我们不断提高业务水平,按章操作,风险是可控的。


  三是增加银行的流动性。银行如果急需资金,可以向中央银行再贴现。


  四是企业融通资金的重要渠道。我国的商业票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票,银行承兑汇票以银行的信用作;到期见票即付;为保证,而商业承兑汇票则以企业信用担保。由于银行信用比企业信用高,所以银行承兑汇票更受企业青睐。可以说,企业拿到了银行承兑汇票就等于拿到了货款。不过票据仍只是一种有价证券,不是真正的信贷资金。当企业资金紧张又不能及时获得银行贷款时,便可以贴现形式将票据所有权转让给银行,获取票据金额在扣除贴现后的资金,从而达到融通资金的目的。这种融资形式已越来越被企业所采纳。







M银行增值税发票电子数据的应用

  为提高商业汇票贴现交易关系真实性,满足实体经济对金融服务的需求,提高银行资产质量,规避合规性风险和系统性风险,根据《票据法》、《支付结算办法》等相关制度规定,M行结合实际操作中的问题,利用企业定期向税务系统报送电子数据的情况,在传统贴现业务的基础上,开发新的贴现产品 ;X;业务,即利用企业报税系统读取电子税票,取代纸质税票的贴现业务。


  商业汇票;X;业务是M银行得到了银监会相关文件的批复,同意在M行全行范围内推广,在国内首家银行推出的票据此类产品,以防范票据贴现业务过程中出现的虚假增值税发票的风险。


  业务相关定义解释


  票据;X;业务是指企业持具有真实交易关系的商业汇票向M行申请办理贴现时,提供交易合同和对应的增值税发票电子数据,M行将企业提交的增值税发票电子数据与该行审核确认的商业汇票贴现数据通过比对完成其相符性认定,从而完成贸易真实性确认,为企业办理贴现业务。


  票据;X;业务下的商业汇票贴现,除增值税发票由原纸质发票变为电子数据外,相关贴现业务办理和传统贴现业务相关管理办法、操作流程、相关手续是一样的。企业因此在办理业务过程只需读取自己报税系统的电子数据就可,省去了复印纸质税票的烦恼。


  增值税发票电子数据是M行在贴现申请人 ;增值税防伪税控系统;计算机端安装的;发票采集系统;,由贴现申请人通过采集系统读取其金税卡中开立的增值税发票的电子信息,并存入在M行提供的专用U盘中的数据。


  M行利用在各贴现行经办部门使用的计算机端安装的;票据比对系统;,将企业提供的专用U盘中的增值税发票电子数据和商业汇票贴现数据导入后由计算机自动比对的操作行为。


  ;发票采集系统;和;票据比对系统;为两个数据端口。其中;发票采集系统;称为;企业端;,用来输出数据;票据比对系统;称为;银行端;,用来输入数据。


  ;X;业务的管理要求及操作流程


  ;X;业务,除增值税发票由原纸质发票变为电子数据外,相关贴现业务办理必须严格按照相关业务相关管理办法、操作流程办理。具体的业务操作中,类似于纸质发票企业采集增值税发票电子数据遵循的原则有:


  1、增值税发票金额大于等于需贴现票据票面金额。


  2、增值税发票购货方名称须与企业需贴现的商业汇票所记载的交易前手名称一致。


  3、增值税发票开立日期须在贴现日前六个月内。


  4、办理贴现过程中,分行票据部门对票据;快易贴;客户办理贴现的商业汇票必须在票据交易系统中录入与票面记载的交易前手名称完全相符的信息。


  业务办理中,在票据比对系统中进行数据比对时系统会提示下列三种情况:


  1、数据完全相符,系统提示:;比对成功;,可以贴现。


  2、企业采集的发票金额小于票据贴现金额或发票购货方名称与企业提交的票据交易前手名称不符,系统提示:;比对未通过;,并在;比对未通过;状态列示。


  3、为防止企业对已参加比对的增值税发票实施作废处理,在企业下次申请贴现时,发票采集系统会自动将发票作废信息提取,比对系统提示:;发现已参加比对的作废发票;,并将原已比对完成的对应的商业汇票信息例示在;比对未通过;项当中。